Налоги ИП в 2011: сравнительная характеристика УСН и ОСНО

08.09.2011 | Служба новостей Росфирм

Налоги ИП в 2011: сравнительная характеристика УСН и ОСНО

Какой из двух налоговых режимов целесообразней выбрать – УСН (упрощенку) или ОСНО (общий)? Какие документы для регистрации ИП потребуется в том или ином случае? Для того, чтобы определить необходимый режим налогообложения, следует внимательно ознакомиться с каждым режимом в отдельности.УСН - специализированный режим налогообложения. Это наиболее выгодный вариант с точки зрения бухгалтерской работы – нет необходимости сдавать как баланс, так и отчет о прибылях и убытках. Также переход на УСН позволяет сократить налоговые выплаты – налог на имущество, НДС, НДФЛ – все эти налоги ИП в 2011 году, работающие по данной системе, не платят.

В налоговом законодательстве предусмотрено два варианта налоговых ставок – на доходы (составляет 6%) и на доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5 до 15% в зависимости от региона и категории плательщика). Кроме того, сумма налога ИП в 2011 году на доход может быть сокращена на сумму платежей в пенсионный фонд.Для предпринимателя возможность перехода на УСН существует только в том случае, если его доходы за последние 9 месяцев не превысили 45 млн. руб. Заявление о переходе на УСН для действующего ИП может быть подано в период с 1 октября по 30 ноября (подается в двух экземплярах), но вступает в силу оно лишь с 1-го января следующего года. Вновь зарегистрированные ИП должны подать заявление и документы для регистрации ИП в пятидневный срок с момента регистрации (с тем, чтобы деятельность сразу же велась на УСН). Не имеют права применения УСН:

• банковские организации;
• организации, имеющие представительства и (или) филиалы;
• страховые компании;
• ломбарды;
• предприятия с долей участия прочих организаций более 25%;
• организации, имеющие численную списочность работников более 100 человек;
• организации, стоимость основных средств и других нематериальных активов которых составляет более 100 млн. рублей.
• прочие организации, документы для регистрации ИП которых не подходят для осуществления выбранного вида деятельности.

В упрощенной системе налогообложения под определением «доход» понимаются все фактические денежные поступления именно за отчетный период (независимо от момента заключения договора). Исключение составляют случаи самостоятельных денежных переводов на свой расчетный счет. Под определение «расходов» попадают все произведенные выплаты, связанные с текущей предпринимательской деятельностью: заработная плата, затраты на расходные материалы и аренду помещений и пр. Иногда возможно возникновение определенных спорных моментов (например, тот случай, когда индивидуальный предприниматель оформляет аренду уже принадлежащей ему машины, с целью провести эти затраты как расходы на предпринимательскую деятельность). В УСН налоги ИП в 2011 году, перечисленные за истекший год, не входят в состав расходов. Рассчитанный по упрощенной системе налог округляется с точностью до рубля и оплачивается также в рублях. Индивидуальные предприниматели, оформляющие документы для регистрации ИП на УСН, но впоследствии желающие быть занятыми в сфере производства сельскохозяйственной продукции, вправе перейти на уплату ЕСХН, которая по своей сути схожа с УСН. Налоговая база также рассчитывается на основе соотношения доходы/расходы. Налоги ИП в 2011 году на ЕСХН оплачиваются в размере 6%. Также при переходе на ЕСХН сокращается ставка на выплату страховых взносов за наемный персонал.Традиционный режим налогообложения (общая система налогообложения, ОСНО)ОСНО является самым сложным налоговый режим с точки зрения оформления всей необходимой документации. Если переход на упрощенную систему налогообложения не указан явным образом в документах для регистрации ИП, то такие организации и индивидуальные предприниматели считаются подпадающими под систему ОСНО.Система ОСНО подразумевает применение полного перечня налогов ИП в 2011 (НДФЛ, НДС, налог на имущество) и соответствующей отчетности (баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках). В этом случае предприниматель уплачивает налоги одновременно как налогоплательщик и как налоговый агент.Осуществление предпринимательской деятельности ИП по системе ОСНО целесообразно в двух случаях: если предназначенный для реализации товар проходит таможенное оформление (подразумевает обязательную уплату НДС), либо если клиентами ИП являются в основном плательщики НДС.

Предыдущая | Следующая